年末調整で戻ってくる金額とは
税務・財務


この記事の目次

1.年末調整とは


給与の支払いを行っている会社などは、給与から所得税を差し引いて給与所得者に支払いを行っています。そして差し引いた所得税を給与所得者の代わりに会社が国に納付しています。
しかし給与の支払い時に所得税の計算を1年間続けても、給与所得者の納めるべき所得税の金額とは必ずしも一致しません。そのため1年間の給与所得者の所得税の総決算として年末調整という作業が会社側には必要となります。

年末調整は扶養控除申告書を会社に提出している給与所得者が対象となり、その年の給与の総額が2,000万円を超える人などの一定の条件の人を除き、給与所得者の殆どの方が年末調整を受けることが出来ます。

年末調整では給与計算の際に加味されていない、保険料控除や住宅ローン控除などを受けることが出来ます。これらを受けるためには年末調整の事務を会社が行う際に給与所得者が保険料の控除証明書や住宅ローンの残高証明書など、ある一定の書類を提出する事が必要です。 これらの控除を年末調整で行うと、多くの場合は年末調整により所得税の還付を受けることが出来ます。

2.所得税の還付される金額とは


年末調整で還付されるという状況は、1年間の給与所得者の所得税を総決算した結果、それまで会社が給与から差し引いていた所得税の1年間の合計が、本来給与所得者が納めるべき所得税よりも多く差し引いていた、ということです。多く差し引きしていた分を給与所得者に返すことで1年間の給与所得者の所得税の総決算が終了となります。

よって、還付される金額は会社が給与から差し引いていた所得税の1年間の合計額が上限となります。 そのため、所得税を差し引かれずに給与を受けていた人には、還付される金額は存在しません。

月給者の場合、扶養者の有無にかかわらず、扶養控除申告書を提出していると、88,000円未満の給与の人は所得税が給与支給時に差し引きされません。(2018年現在)
よって月々の給与が88,000円未満の給与の人が年末調整を受けても、還付される金額というのは、月々で差し引きされていない以上存在しません。

3.還付される金額の具体例


ここでは月々20万円(社会保険料については加味しません、扶養者は無いものとします)の給与を受けている給与所得者が、5万円の国民健康保険料控除を年末調整で受ける場合を例にします。

月々20万円を受けている給与所得者は、毎月の給与の支払いの際に所得税が4,770円差し引かれます。この金額は国税庁が発表している「源泉徴収税額表」で求めることが出来ます。これを1年間勤務していたとして、12倍をすると、年240万円の収入、そして57,240円の所得税が差し引かれることになります。

この給与所得者が年末調整を受けると総決算として5万円の国民健康保険料を所得税の計算に盛り込むことが出来ます。 まずはこの給与所得者の給与所得金額を求めます。これは所得税法で決まった算式があり、国税庁より発表されています。 この場合は240万円-(240×30%+18)=150万円の給与所得金額となります。

ここから国民健康保険料の金額である5万円と、更には国民全員に基礎控除というものがあり38万円を差し引きます。 所得金額の150万円-5万円-38万円=107万円。 この107万円が課税されるべき所得金額となりました。

これに税率を掛けてこの給与所得者が支払うべき本来の1年間の所得税額が求めることが出来ます。この税率も国税庁より発表されています。 107万円×5%×102.1%=54,600円(百円単位に切り捨て) この54,600円がこの例の場合の給与所得者の本来の1年間の所得税額です。

1年間会社から差し引かれていた所得税額は57,240円です。それに対して上記の計算の結果、54,600円が本来の1年間の所得税と分かりました。 この差額が還付される金額となります。
57,240円-54,600円=2,640円
2,640円が次月の給与に上乗せされるなど何らかの方法で還付を受けることが出来ます。

4.まとめ


「年末調整でお金が戻ってくる!」というのは、給与を受ける際に多く差し引かれていた所得税が、本来の所得税額を正しく計算した結果により還付されているので、「得」はありません。
「得」ではありませんが、年末調整で盛り込むことの出来る控除をし忘れてしまうと、それは「損」になってしまい、それを取り返すためには確定申告をする必要が出てきてしまいます。「戻ってくる!」を年末調整でしっかり受けとれるように控除関係書類の保管はしたいところです。

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