提出は必要?投資を始めた人の確定申告
税務・財務


株や投資信託、FX等の証券会社を通して行う投資を行う個人投資家は、利益の有無やその証券会社の口座の種類によって、確定申告の必要性の有無が異なります。
今回は個人投資家のうち、確定申告が必要である場合、不要である場合、更には不要であるが確定申告をした方がお得になる場合についてご紹介致します。

この記事の目次

1.証券会社の口座

証券会社で投資のために開設をする口座には、特定口座と一般口座があります。既に投資を行っている人は、確定申告の必要の有無を判断するために、保有する口座がどちらに該当をするか確認をする必要があります。
特定口座では一年間に行った取引をまとめた書類である年間取引報告書を証券会社より発行を受けることが出来、一方で一般口座では年間取引報告書が発行をされず、年間収支を投資家本人が集計をする必要があります。

更に特定口座は源泉徴収ありの特別口座と源泉徴収なしの特別口座に分かれています。源泉徴収制度とは、その所得の支払の際に支払者が所得税を徴収して納付することであり、源泉徴収ありの特別口座では証券会社が利益の発生時にその利益に係る所得税を差し引いて投資家の口座に入金を行っています。

2.投資の利益

投資による所得税を支払うべき利益が生じている年に確定申告が必要となる場合があります。利益とは株式であればその株式の譲渡価額から取得価額等を差し引いた金額であり、その利益が生じた年の所得として所得税が課税されます。
譲渡をせず含み益が生じている場合には、その譲渡価額が決定されておらず利益が確定していないため、利益が生じていないとされ、含み益には所得税が課税されません。

3.確定申告が必要である場合

確定申告が必要である場合とは、下記に該当をする個人投資家です。

①源泉徴収なしの特別口座を利用し、利益が出た場合

上記1のように、源泉徴収なしの特別口座によって得た利益は証券会社により利益に係る所得税を差し引かれません。よって源泉徴収なしの特別口座に発生をした利益については投資家自身が確定申告を行い、所得税を納める必要があります。

②一般口座を利用し、利益が出た場合

上記1のように一般口座では年間取引報告書が発行されず年間収支を投資家本人が集計をする必要があり、同時に利益についても投資家自身が確定申告を行い、所得税を納める必要があります。

4.確定申告が不要である場合

確定申告が不要である場合とは、下記に該当をする個人投資家です。

①源泉徴収なしの特別口座を利用し、利益が出た場合

上記1のように、証券会社が利益の発生時にその利益に係る所得税を差し引いて投資家の口座に入金を行っているため、投資家自身が確定申告を行う必要はありません。

②NISAを利用して取引した場合

NISAとは少額投資非課税制度のことであり、毎年120万円までを限度とした非課税枠が設けられた投資手法のことです。この非課税枠内の利益については確定申告を行う必要がありません。

③年間給与が2,000万円以下、かつ投資の利益が年間20万円以下の場合

年間給与が2,000万円以下の人は会社にて行われる年末調整によって所得税の精算が行われ、確定申告は不要です。この確定申告が不要である投資家が、給与所得や退職所得以外の投資を含む他の年間の利益が20万円以下の場合、確定申告を行う必要がありません。

5.確定申告は不要だが確定申告をした方がお得になる場合

確定申告は不要だが確定申告をした方がお得になる場合とは、下記に該当をする個人投資家であり、確定申告を行うことで所得税の還付等を受けることが出来ます。

①源泉徴収ありの特定口座を複数の証券会社で利用した場合

特定口座では証券会社が利益の発生時にその利益に係る所得税を差し引いて投資家の口座に入金を行っていますが、その所得税の計算は特定口座毎に行われます。
一部の特定口座で損失が生じた場合等は、複数の特定口座を合算し申告するために確定申告を行った方が、所得税の還付を受けることが出来、お得になるといえます。

②翌年度へ損失を繰り越したい場合

損失について確定申告をする義務はありませんが、損失を繰り越して次年度以降の利益と相殺をするためには、確定申告を行う必要があり、確定申告を行った方がお得になるといえます。

6.まとめ

確定申告が必要である場合、不要である場合、更には不要であるが確定申告をした方がお得になる場合についてご紹介致しました。
上記の内容についてご不明な点や、個人投資家の税金についてお困りのことがございましたら、身近な専門家に相談されることをお勧め致します。

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